Verotarkastukset lisäävät verotuloja pysyvästi ja karsivat harmaata taloutta

Tulosten mukaan yritykset muuttavat toimintaansa usean vuoden ajan tarkastuksen jälkeen.  Tarkastettujen yritysten raportoidut voitot kasvoivat  yli 12 prosenttia ja arvonlisä lähes 6 prosenttia. Myös liikevaihto ja työvoimakustannukset nousivat, mikä viittaa siihen, että osa yrityksistä oli aiemmin aliraportoinut toimintaansa.

Verotarkastuksilla oli erityisen merkittävä vaikutus yrityksiin, joilta paljastui maksamattomia veroja. Näissä yrityksissä konkurssiriski nousi 39 prosenttia verrattuna muihin yrityksiin. Tutkijoiden mukaan tämä voi kertoa siitä, että tarkastukset karsivat markkinoilta harmaan talouden toimijoita ja vahvistavat rehellisten yritysten asemaa kilpailussa.

– Aiemmissa tutkimuksissa on pääasiassa tarkasteltu, miten verotarkastukset vaikuttavat verojen raportointiin ja verotuloihin. Toisaalta verotuksella itsessään voi olla negatiivisia vaikutuksia yritystoimintaan. Tutkimuksemme on yksi ensimmäisistä, jossa näytetään, miten verovalvonta vaikuttaa yritysten reaaliseen toimintaan, ja tämä markkinavaikutus voi olla positiivinen: kun vilpillisten toimijoiden konkurssiriski kasvaa, tällä voi olla markkinoita tervehdyttävä vaikutus, sanoo Verotutkimuksen huippuyksikön johtaja Kaisa Kotakorpi.

Tutkimus on myös oiva esimerkki tutkijoiden ja julkishallinnon yhteistyön hyödyistä, sillä tutkimus voi vahvistaa käytännön toimijoiden havaintoja kentältä. Verohallinnon ohjaus- ja valvontajohtaja Sanna Savolainen korostaa sosiaalisen median kirjoituksessaan, että verotarkastukset eivät ole pelkästään jälkikäteistä valvontaa: ”Monille yrityksille tarkastus on ennen kaikkea tilaisuus saada neuvoja ja vahvistus siitä, että toiminta kestää tarkastelun. Kun tarkastukset kohdistetaan oikein, niillä on pitkäkestoisia vaikutuksia koko talouden reiluihin pelisääntöihin.”

Tutkimuksen tulosten perusteella verotarkastukset lisäävät verokertymää usean vuoden aikana, parantavat yritysten raportointia ja voivat tervehdyttää markkinoita vähentämällä vilpillisiä toimijoita.

Aineisto kattoi kaikki verotarkastukset Suomessa vuosilta 2003–2016, ja tutkimuksessa käytetty vertailuasetelma rajasi tarkastelun lähinnä pieniin ja keskisuuriin yrityksiin. Tutkimus on julkaistu vertaisarvioidussa International Tax and Public Finance –aikakauskirjassa. Tutkimuksen toteuttivat Valtion taloudellinen tutkimuskeskus (VATT), Tampereen yliopisto ja Verotutkimuksen huippuyksikkö.

Lisää aiheesta

Valtion taloudellinen tutkimuskeskus VATT: Verotarkastusten seurauksena yritysten raportoidut voitot nousevat pysyvästi ja harmaa talous vähenee

Verotutkimuksen huippuyksikkö: Verotarkastukset kasvattavat verokertymää muuttamalla yritysten käyttäytymistä

Verohallinto: Selvitys osoittaa verotarkastusten vaikutukset: harmaan talouden toimijoita häviää yrityskentältä, toimintaansa jatkavat korjaavat menettelyjään

Tutkimus (englanninkielinen): Tax enforcement and firm performance: real and reporting responses to risk-based tax audits, International Tax and Public Finance

Tuomas Matikka
Johtava tutkija, Valtion taloudellinen tutkimuskeskus / Verotutkimuksen huippuyksikkö (FIT) 
tuomas.matikka@vatt.fi
puh. 0295 519 461 

Kaisa Kotakorpi
Professori, Tampereen yliopisto / Verotutkimuksen huippuyksikön johtaja
kaisa.kotakorpi@tuni.fi
puh. 050 318 2487

Kuvituskuva: Warunee Heinämäki, Tampereen yliopisto

Jaa artikkeli